Sondajul este realizat anual de Deloitte la nivel global, incepand din 2014, pentru a analiza impactul implementarii planului de actiune privind combaterea erodarii bazei de impozitare si a transferului profiturilor – “Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)*” initiat de Organizatia pentru Dezvoltare si Cooperare Economica (OCDE). Reamintim ca Romania a devenit stat asociat al Proiectului BEPS, in iunie 2016, prin transmiterea acordului de participare catre secretariatul OCDE.
“Primele schimbari legislative majore care vor afecta cu adevarat companiile la nivel global vor intra in vigoare in 2019-2020. Intre timp, grupurile multinationale se pregatesc sa-si reduca eventualele riscuri sau dispute cu autoritatile deoarece se anticipeaza ca BEPS va avea implicatii mai vaste decat se poate estima in prezent, pe diverse paliere: modelele de business, formele juridice de organizare a societatilor, castigurile sau fluxurile de numerar. Unele companii din Romania resimt deja implicatiile BEPS ca urmare a transpunerii in Codul fiscal, de la 1 ianuarie 2018, a directivei pentru combaterea evaziunii fiscale cunoscuta ca directiva ATAD (Anti Avoidance Tax Directive) ale carei prevederi deriva din BEPS. Este doar un exemplu care arata ca evolutiile fiscalitatii la nivel international trebuie sa preocupe inclusiv companiile din Romania”, a spus Dan Badin, partener coordonator Servicii fiscale si juridice, Deloitte Romania.
Principalele constatari ale sondajului:
• 91% dintre respondenti se asteapta la cerinte suplimentare de raportare privind preturile de transfer ca urmare a recomandarilor BEPS si la cresterea poverii de conformare;
• 86% cred ca structurile de taxare implementate in prezent se afla sub control mai atent al administratiilor fiscale decat in urma cu un an;
• 85% sunt ingrijorati ca autoritatile fiscale vor creste numarul de analize in vederea controalelelor indiferent de modificarile legislative generate de BEPS;
• 80% se asteapta ca in cativa ani sa fie adoptat raportul tara cu tara public (in prezent raportul care contine anumite date financiare se efectueaza catre autoritatile fiscale);
• 78% se asteapta la aparitia dublei impozitari ca urmare a masurilor luate unilateral de anumite state (de exemplu reforma fiscala din SUA);
• 76% sunt preocupati de interesul media, al politicienilor si al activistilor fata de taxarea companiilor, conducerea ajungand sa fie activ implicata in dezvoltarea strategiei fiscale a companiilor si in monitorizarea ariilor de risc;
• 68% anticipeaza schimbari legislative si ale tratatelor bilaterale.
“Respondentii la sondaj au considerat ca, printre altele, una dintre ariile de schimbari semnificative asupra afacerilor produse de BEPS o reprezinta faptul ca economiile mai mici ar putea deveni destinatii mai putin atractive pentru grupurile multinationale, pe masura ce regulile fiscale globale tind spre uniformizare. In acest context, asa cum am mentionat si cu alte ocazii, Romania ar trebui sa analizeze implicatiile initiativelor fiscale internationale pentru economia proprie si sa ia masurile de rigoare ca sa-si mentina atractivitatea pentru investitori la nivel global”, a spus Dan Badin. „O alta observatie de interes pentru companiile din Romania ar fi ca liderii grupurilor multinationale vor sa aiba o privire de ansamblu clara asupra activitatii din fiecare jurisdictie in care opereaza: cum sunt obtinute veniturile, profiturile si cum s-au platit taxele. Schimbarea de abordare a aparut pe fondul presiunilor publice pentru transparenta, materializate in cerinte crescute de raportare si intensificarea controalelor fiscale. Astfel, taxarea a ajuns sa fie considerata si o chestiune de responsabilitate corporativa, nu doar de conformare cu regulile locale sau globale”.
* Planul BEPS contine o serie de recomandari privind modificarea legislatiilor fiscale nationale, precum si a regulilor internationale cu scopul de a neutraliza lipsurile si neconcordatele dintre acestea care pot fi utilizate de companii cu scopul de a transfera profituri catre jurisdictii cu un nivel de impozitare mai scazut. Masurile prioritare din planul BEPS se refera la: contracararea practicilor fiscale daunatoare luand in considerare transparenta informatiilor si substanta economica a tranzactiilor; prevenirea utilizarii abuzive a tratatelor de evitare a dublei impuneri; raportarea de la tara la tara (country by country reporting) si eficientizarea mecanismelor de rezolvare a disputelor.
In cadrul sondajului au raspuns 447 de persoane din 39 de tari, exclusiv Romania, majoritatea detinand functia de director financiar. Sondajul global complet poate fi citit aici: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/ro/Documents/Deloitte-tax-beps-full-survey-results-2018.pdf
