• Raportul se bazeaza pe analiza efectuata de Mazars a informatiilor publicate in rapoartele intermediare pe anul 2022 a 26 de banci din 11 tari europene.
• Principalele constatari evidentiaza o scadere a numarului de cazuri de neindeplinire a obligatiilor de plata, ca urmare a sprijinului oferit de diferite guverne in timpul pandemiei.
• Razboiul din Ucraina genereaza ingrijorari legate de instabilitatea geopolitica si de criza energetica ulterioara, care creeaza un mediu economic din ce in ce mai dificil.
• Conform datelor publice disponibile in Romania, soldul provizioanelor a crescut in prima jumatate a anului 2022 fata de anul precedent.
• Desi datele pentru primul semestrul al anului 2022 sunt destul de limitate, se poate identifica o tendinta de crestere a ratei de acoperire a creditelor cu provizioane pana la o valoare mediana de 5,5%.
Mazars, firma internationala de audit si consultanta in afaceri, a publicat cea de-a cincea editie a studiului „Raportarea financiara a bancilor europene 2022", care se concentreaza pe nivelurile pierderilor de credit asteptate (ECL) ale bancilor europene in primul semestru al anului 2022. Studiul se bazeaza pe o analiza a informatiilor publicate in rapoartele intermediare pe anul 2022 a 26 de banci din 11 tari europene, inclusiv Marea Britanie, Franta, Germania, Italia si Spania.
Studiul arata ca, in cursul primului semestru din 2022, s-a inregistrat o scadere a numarului de cazuri de neindeplinire a obligatiilor de plata la bancile europene analizate, in principal ca urmare a sprijinului acordat de guvernele respective pe durata pandemiei de COVID-19. Analiza arata, de asemenea, ca au aparut noi preocupari, deoarece razboiul din Ucraina continua sa genereze tulburari geopolitice si o criza energetica, sporind presiunile asupra bancilor in conditiile economice tot mai dificile. Acest lucru pare sa aiba un impact pe termen lung asupra pietelor globale.
Studiul este conceput pentru a servi drept instrument practic de analiza comparativa, ajutand institutiile de credit sa compare impactul climatului macroeconomic asupra activitatilor lor cu cele ale altor institutii similare.
Primul semestru al anului 2022 (S1), comparativ cu sfarsitul anului 2021
Principalele constatari in S1 2022, comparativ cu anul 2021:
• O rata medie de acoperire a imprumuturilor care a scazut fata de anul 2021 (1,42% in S1 2022 fata de 1,54% in anul 2021), explicata de o rata de acoperire mai mica pentru creditele din categoria 3 (risc de credit semnificativ) si categoria 2 (risc de credit crescut);
• O scadere relativa globala a ponderii expunerilor din categoria 3 (expuneri cu risc de credit semnificativ) si provizioanelor pentru credite incepand cu anul 2021;
• Tendinte geografice vizibile in ceea ce priveste modificarile provizioanelor ECL si ajustarile post-model, ponderarile scenariilor macroeconomice si informatiile prospective in comparatie cu anul 2021;
• Impact direct limitat al razboiului din Ucraina, dar incertitudini economice care influenteaza ajustarile post-model in S1 2022.
Analiza provizioanelor si ajustarilor post-model
Raportul acopera o serie de subiecte importante, precum:
• Impactul cheltuielilor cu provizioanele din S1 2022 asupra rezultatelor si evolutia soldului provizioanelor;
• Evolutia ratelor de acoperire cu provizioane si alocarea intre categorii de depreciere;
• Evaluarea unora dintre informatiile prospective cuprinse in rapoartele interimare ale bancilor si studierea modului in care bancile se pregatesc pentru efectele financiare emergente ale razboiului in desfasurare din Ucraina.
Impactul razboiului in desfasurare din Ucraina asupra provizioanelor in S1 2022
• Bancile analizate in studiu au prezentat diferite informatii cantitative privind expunerile din credite, cum ar fi expunerile bilantiere si extrabilantiere sau procentajul din totalul portofoliului,impactul rezultat din operatiunile legate de filialele din Rusia sau Ucraina (de exemplu, pierderea controlului sau cesiunea filialei).
• In ciuda unei baze de comparatie diferite, nicio banca nu a dezvaluit consecinte directe semnificative care sa rezulte din razboiul din Ucraina.
Impactul razboiului din Ucraina se reflecta in trei moduri diferite in ceea ce priveste dispozitiile referitoare la ECL:
• Transferuri ale expunerilor cu contrapartile rusesti si ucrainene in categoria 2 (risc de credit ridicat) sau categoria 3 (risc de credit semnificativ);
• Actualizarea scenariilor macroeconomice;
• Impactul in cheltuiala cu pierderile asteptate de credit prin ajustari specifice.
Perspectiva Romaniei cu privire la modul in care pierderile de credit asteptate (ECL) ale bancilor locale au fost afectate de dificultatile macroeconomice si de crizele globale in desfasurare
„Studiul global pune in lumina impactul incertitudinilor macroeconomice persistente asupra performantelor bancilor. La nivel local, pe baza unui esantion cuprinzand cele mai mari 10 banci din Romania (in functie de valoarea activelor totale consolidate la dec-2021), am analizat evolutia soldului provizioanelor pentru pierderi de credit asteptate , a ratei de acoperire a pierderilor de credit asteptate si a alocarii acestora intre categorii pentru creditele si avansurile acordate clientilor, in perioada 2019 - S1 2022 . Concluziile noastre trebuie vazute ca o indicatie a unor tendinte specifice, si speram sa ajute bancile sa navigheze printre provocarile economice si de reglementare actuale.", a mentionat Razvan Butucaru, Partener, Financial Services & Advisory Leader, Mazars Romania.
In general, atunci cand analizam rata de acoperire a pierderilor de credit asteptate, in urma socului pandemic, observam o crestere a medianei, de la anul 2019 (4,4%) la anul 2020 (5%) de 0,6 p.b., rata stabilizandu-se la aproximativ 5% la anul 2020 si anul 2021 pentru cele mai mari 10 banci din Romania. Desi datele pentru semestrul I 2022 sunt destul de limitate (doar patru banci din esantionul nostru au furnizat astfel de date intermediare pentru prima jumatate a anului 2022), se poate identifica o tendinta de crestere a ratei de acoperire a creditelor cu provizioane ECL pana la o valoare mediana de 5,5%.
In ceea ce priveste alocarea creditelor brute si a avansurilor acordate clientilor pe Categorii, analiza noastra arata o crestere sustinuta cu aproximativ 6 p.b. a ponderii expunerilor din Categoria 2 (risc de credit crescut) de la anul 2019 (12%) la anul 2020 (18%) si anul 2021 (17,4%). Aceasta crestere este compensata de o scadere a expunerilor din Categoria 1 si de un nivel constant al imprumuturilor si avansurilor acordate clientilor din Categoria 3 (risc de credit semnificativ).
In ceea ce priveste soldul provizioanelor pentru pierderi de credit asteptate, cele aferente expunerilor clasificate in categoria 2 cresc cu aproximativ 10 p.b., ajungand in anul 2020 si anul 2021 la 28% si, respectiv, 29%. Cele din Categoria 1 inregistreaza o usoara crestere de aproximativ 2 p.b. in perioada analizata, in timp ce cele din Categoria 3 scad cu aproximativ 9 p.b. de la YE 2019 (62%) la YE 2021 (53%).
„Avand in vedere instabilitatea fara precedent din 2022, presiunile inflationiste si razboiul din Ucraina, va fi, fara indoiala, interesant de urmarit evolutia cuantificarii riscului de credit de catre banci.”, a mentionat Ovidiu Otto Strasszer, Senior Manager, Financial Advisory, IFRS desk, Mazars Romania.
Puteti descarca studiul, aici.
Puteti accesa analiza locala, aici.
Metodologie
Acest studiu se bazeaza pe informatiile publicate in rapoartele intermediare ale bancilor participante, fara a lua in considerare comunicatele de presa, prezentarile destinate investitorilor sau alte publicatii similare. Fiecare banca este reprezentata de un cod alfanumeric compus din doua litere, de exemplu, FR pentru Franta, si un numar. Atunci cand esantionul prezinta o singura banca dintr-o tara, pentru a pastra anonimatul, codul tarii este "O" pentru "alte tari".
Pentru a creste gradul de comparabilitate, am ales indicatori relevanti publicati de o majoritate a bancilor din esantion. Prin urmare, atunci cand o banca nu apare intr-un grafic, inseamna ca aceasta nu a dezvaluit date relevante pentru graficul respectiv. Unele cifre prezentate, cum ar fi rata de acoperire a ECL, au fost calculate utilizand date de intrare din rapoartele intermediare. Metodologia detaliata de elaborare a acestor cifre este explicata in fiecare grafic din raportul anexat.
Despre Mazars
Mazars este un parteneriat international, ce ofera servicii integrate de audit si consultanta contabila, fiscala, financiara si juridica*. Operand in peste 90 de tari si teritorii din intreaga lume, ne bazam pe expertiza a 44.000 de profesionisti – 28.000 in parteneriatul integrat Mazars si 16.000 prin Mazars North America Alliance – pentru a asista clienti de toate dimensiunile, in fiecare etapa a dezvoltarii lor.
*unde este permis de legislatia in vigoare a tarii
www.mazars.com | Pagina de LinkedIn a Mazars
Despre Mazars Romania
In Romania, Mazars are o experienta de 27 de ani in audit, servicii de consultanta fiscala, financiara, contabila, HR si salarizare. Puterea noastra consta in oamenii cu care lucram – echipa locala cuprinde 300 de profesionisti.
